Glossar / Lexikon

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Finanzierungsleasing bezeichnet im Finanzwesen eine Form des Leasings, bei der der Leasingnehmer (der Nutzer des Gutes) das wirtschaftliche Eigentum am Leasingobjekt übernimmt, während der Leasinggeber (der Eigentümer des Gutes) das rechtliche Eigentum behält. Diese Art des Leasings wird häufig zur Finanzierung von langlebigen Wirtschaftsgütern wie Maschinen, Fahrzeugen oder Immobilien genutzt.

Allgemeine Beschreibung

Finanzierungsleasing ist eine Leasingform, bei der der Leasingnehmer das wirtschaftliche Risiko und die Chancen des Leasingobjekts trägt. Es unterscheidet sich vom operativen Leasing, bei dem der Leasinggeber das wirtschaftliche Risiko trägt. Typischerweise zeichnet sich das Finanzierungsleasing durch folgende Merkmale aus:

• Langfristigkeit: Die Vertragslaufzeit deckt einen wesentlichen Teil der Nutzungsdauer des Leasingobjekts ab.
• Vollamortisation: Die Leasingraten decken die gesamten Kosten des Leasinggebers, einschließlich eines Gewinns.
• Wirtschaftliches Eigentum: Der Leasingnehmer trägt die Instandhaltungs- und Versicherungskosten und profitiert von der Nutzung des Objekts.

Besondere Aspekte

Ein besonderer Aspekt des Finanzierungsleasing ist die Möglichkeit für den Leasingnehmer, das Leasingobjekt am Ende der Vertragslaufzeit zu einem Restwert zu erwerben. Dies bietet Flexibilität und die Option, das Leasingobjekt langfristig zu nutzen oder zu ersetzen.

Ein weiterer wichtiger Aspekt ist die Bilanzierung des Leasingvertrags. Nach den internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS 16) müssen Leasingnehmer langfristige Leasingverträge als Vermögenswert und die entsprechenden Verbindlichkeiten in ihrer Bilanz ausweisen. Dies hat Auswirkungen auf die Bilanzstruktur und die finanziellen Kennzahlen eines Unternehmens.

Anwendungsbereiche

Finanzierungsleasing wird in verschiedenen Bereichen genutzt, einschließlich:

• Fahrzeugleasing: Leasing von Pkw und Nutzfahrzeugen für Unternehmen und Privatpersonen.
• Maschinen- und Anlagenleasing: Finanzierung von Produktionsanlagen und Maschinen, die hohe Anschaffungskosten verursachen.
• Immobilienleasing: Leasing von Gewerbeimmobilien wie Bürogebäuden, Lagerhallen und Produktionsstätten.
• IT- und Bürotechnikleasing: Leasing von Computern, Software und Büroausstattungen.

Bekannte Beispiele

Einige bekannte Beispiele für Finanzierungsleasing im Finanzwesen sind:

• Automobilleasing: Unternehmen wie Volkswagen Leasing GmbH bieten Finanzierungsleasing für Firmen- und Privatkunden an, die Fahrzeuge langfristig nutzen möchten.
• Maschinenleasing: Firmen wie Grenke AG spezialisieren sich auf das Leasing von IT-Ausrüstung und Maschinen für kleine und mittlere Unternehmen.
• Immobilienleasing: Große Unternehmen wie Siemens Financial Services bieten Leasinglösungen für Gewerbeimmobilien, die Unternehmen langfristig nutzen möchten.

Behandlung und Risiken

Die Behandlung von Finanzierungsleasing umfasst mehrere Schritte:

• Vertragsgestaltung: Detaillierte Vereinbarung der Konditionen, einschließlich Laufzeit, Leasingraten und Kaufoption.
• Bilanzierung: Erfassung der Leasingverträge nach geltenden Rechnungslegungsstandards.
• Wartung und Versicherung: Der Leasingnehmer trägt die Verantwortung für Wartung und Versicherung des Leasingobjekts.

Die Risiken des Finanzierungsleasing beinhalten:

• Finanzielle Belastung: Langfristige Verpflichtungen, die die Liquidität des Leasingnehmers beeinflussen können.
• Wirtschaftliches Risiko: Der Leasingnehmer trägt das Risiko von Wertminderungen oder Beschädigungen des Leasingobjekts.
• Bilanzielle Auswirkungen: Ausweis von Verbindlichkeiten in der Bilanz, die die finanzielle Stabilität des Unternehmens beeinflussen können.

Ähnliche Begriffe

• Operatives Leasing
• Leasingfinanzierung
• Mietkauf
• Kreditleasing
• Leasingvertrag

Zusammenfassung

Finanzierungsleasing ist eine langfristige Form des Leasings, bei der der Leasingnehmer das wirtschaftliche Eigentum und die damit verbundenen Risiken und Chancen des Leasingobjekts übernimmt. Es wird häufig zur Finanzierung von langlebigen Wirtschaftsgütern genutzt und hat spezifische bilanzielle und finanzielle Implikationen. Durch sorgfältige Vertragsgestaltung und Verwaltung können die Vorteile des Finanzierungsleasing optimal genutzt und die Risiken minimiert werden.

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